Порядок составления отчета о финансовых результатах в организации

Порядок составления отчета о финансовых результатах в организации

Порядок заполнения отчета о финансовых результатах Отчет о финансовых результатах на УСН: пример. Как заполнить отчет о финансовых результатах. Горизонтальный анализ отчета о финансовых результатах.



Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ
Содержание:

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Данные, отражающие всю деятельность организации за прошедший год, сгруппированы в одних из важнейших форм отчетности — бухгалтерском балансе и отчете о финансовых результатах.

Отчет о финансовых результатах - скачать онлайн бесплатно

Содержание Введение Глава 1. Сущность отчетности о финансовых результатах 1. Отчетность о финансовых результатах в РФ и за рубежом 2. Отчет о финансовых результатах — это совокупность форм отчетности на основе данных финансового учета с целью получения пользователем обобщенной информации о финансовом состоянии и деятельности предприятия, а также изменениях в его финансовом состоянии за отчетный период в установленной форме для принятия этим пользователем деловых решений.

Целью составления отчетности о финансовых результатах является предоставление пользователям для принятия решений полной, правдивой и непредвзятой информации о финансовом состоянии, результатах деятельности и движении средств предприятия.

Актуальность данной темы состоит в том, что отчетность о финансовых результатах обеспечивает информационные потребности пользователей относительно: приобретения, продажи и владения ценными бумагами, участия в капитале, оценки качества управления и способности предприятия своевременно выполнять свои обязательства, обеспеченности обязательств предприятия, определения суммы дивидендов, подлежащих распределению, регулирования деятельности предприятия.

Целью данной курсовой работы является исследование порядка построения и изменения отчетности о финансовых результатах в России и за рубежом. Методологической базой для данной работы выступили труды исследователей и теоретиков в области финансовой отчетности и бухгалтерского учета. Пояснительная записка отныне в состав годовой отчетности не входит.

Отчетом о финансовых результатах теперь будет называться отчет о прибылях и убытках. Те организации, которые для годовой бухгалтерской отчетности года должны проходить аудиторскую проверку и получать заключение аудиторов, по-прежнему проходят проверку и получают заключение, но заключение теперь не входит в состав годовой отчетности. Его можно не публиковать в открытом доступе и не предоставлять в налоговую службу. Но аудиторское заключение подается в обязательном порядке в Государственный комитет статистики.

Аудиторское заключение прилагается только в том случае, если бух. Субъекты малого предпринимательства если не применяют упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности и не обязаны проводить обязательную аудиторскую проверку бухгалтерской отчетности в составе годовой бухгалтерской отчетности представляют:.

Общественные организации, не осуществляющие предпринимательскую деятельность и не имеющие кроме выбывшего имущества оборотов по реализации товаров, представляют бухгалтерскую отчетность один раз в год по итогам отчетного года в упрощенном составе:. Бухгалтерская финансовая отчетность составляется нарастающим итогом с начала года за 1 кв. Месячная и квартальная бухгалтерская отчетность называется промежуточной. Месячная — составляется для собственного пользования. Квартальная — представляется в установленные законом адреса.

Она включает в себя:. Ковалев А. Анализ финансового состояния предприятия. Достоверность достигается за счет строгого документирования всех хозяйственных операций. Для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности организации обязаны проводить инвентаризацию имущества и обязательств, в ходе которой проверяются и документально подтверждаются их наличие, состояние и оценка.

Полнота — отражается вся деятельность с момента регистрации предприятия в качестве юридического лица и до момента ликвидации. Существенные показатели раскрываются отдельно. Показатель считается существенным, если его нераскрытие может повлиять на экономические решения заинтересованных пользователей, принимаемые на основе отчетной информации.

Решение организацией вопроса, является ли данный показатель существенным, зависит от оценки показателя, его характера, конкретных обстоятельств возникновения. Например, предприятие осуществляет несколько видов деятельности, поэтому необходимо показать общую сумму выручки за отчетный период и отдельно ее составляющие:. Власов Н. Бухгалтерский учет и отчетность на предприятии. Несущественные суммы аналогичного характера или назначения могут объединяться и не представляться отдельно, например: прочие внеоборотные активы, прочие дебиторы, прочие кредиторы и т.

Нейтральность информации, содержащейся в бухгалтерской отчетности означат, что должно быть исключено одностороннее удовлетворение интересов одних групп заинтересованных пользователей бухгалтерской отчетности перед другими. Если посредством отбора или формы представления информация влияет на решения и оценки пользователей с целью достижения предопределенных результатов, информация не является нейтральной. Сопоставимость — в отчетности показатели необходимо сравнивать на начало и на конец отчетного периода, за отчетный период и за аналогичный период прошлого года.

Последовательность — организация при составлении бухгалтерской отчетности должна придерживаться принятых ею в установленном порядке содержания и форм бухгалтерской отчетности от одного отчетного года к другому.

Целостность — означает, что данные бухгалтерской отчетности организации должны включать показатели деятельности всех филиалов, представительств и иных подразделений включая выделенные на отдельные балансы. Вывод: структура и требования предъявляемые к отчетности о финансовых результатах в целом носят унифицированный характер и являются обязательными для получения наиболее полных и достоверных результатов. Отчет о финансовых результатах — один из главных отчетов, которыми пользуется финансовый директор или менеджер.

В разных странах этот отчет может иметь различное название: отчет о прибылях и убытках, отчет о прибыли, отчет о финансовых результатах, отчет об операциях. Однако независимо от названия такой отчет предоставляет пользователям, прежде всего инвесторам и кредиторам, важную финансовую информацию, которую они используют для оценки прошлой деятельности предприятия, а также риска не достижения ожидаемых результатов.

Целью составления отчета о финансовых результатах является предоставление пользователям полной, правдивой и непредвзятой информации о доходах, расходах, прибылях и убытках от деятельности предприятия за отчетный период. Такой документ должен содержать следующую информацию: на какую сумму продали товаров, работ услуг, сколько затрат понесли на эти операции, сколько на этом заработали. Основными элементами отчета являются доходы и расходы, прибыль и убытки.

Доходы отражается в момент поступления актива или погашения обязательства, приводящих к увеличению собственного капитала предприятия. Расходы отражаются в момент выбытия актива или увеличения обязательства, приводящих к уменьшению собственного капитала предприятия. Он содержит 3 раздела: финансовые результаты, элементы операционных затрат, расчеты показателей прибыльности акций, а также реквизиты предприятия. Отчет составляется в тысячах без десятичных знаков, кроме раздела III, денежные показатели которого приводятся в руб.

В этой строке отражается общий доход выручка от реализации продукции товаров, работ, услуг , т е. Свободная строка — в этой строке отражаются начисленные оплаченные предприятием прочие налоги и сборы, которые подлежат исключению из дохода выручки от реализации. К ним относятся налог с рекламы, специальные пенсионные сборы при продаже ювелирных изделий из золота кроме обручальных колец , платины и драгоценных камней.

Показатель данной строки определяется путем вычитания из суммы дохода выручки от реализации продукции товаров, работ, услуг , отраженной в строке , соответствующих сумм налогов, сборов, скидок и других сумм. В этой строке отражается себестоимость реализованной продукции или себестоимость реализованных товаров, которая состоит из: производственной себестоимости продукции, прямых материальных расходов, прямых расходов на оплату труда, других прямых расходов, общепроизводственных расходов, сверхнормативных производственных расходов, себестоимости потерь в пределах норм естественной убыли.

Данная статья рассчитывается как разница между чистым доходом от реализации продукции товаров, работ, услуг и себестоимостью реализованной продукции товаров, работ, услуг. Положительный результат — показатель валовой прибыли. Он заносится в отрицательный — валовой убыток. В состав операционных доходов включаются доходы от реализации иностранной валюты, от реализации других оборотных средств производственных запасов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов , доход от аренды, доход от курсовых разниц; штрафы, пени, неустойки полученные, возмещенный ущерб, доход от списания кредиторской задолженности и прочее.

Вписываемая строка — сельхозпредприятия показывают доход от первоначального признания биологических активов и сельхозпродукции. Данные расходы возникают в процессе операционной деятельности и в их состав включаются:. Петров Д. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. В этой строке подлежат отражению расходы, которые возникли в процессе операционной деятельности предприятия, связанной с реализацией сбытом продукции работ, товаров, услуг. К ним относятся: затраты на покупку и ремонт тары,.

Вписываемая строка — сельхозпредприятия показывают расходы от первоначального признания биологических активов и сельхозпродукции, полученных в результате сельскохозяйственной деятельности.

Прибыль убыток от операционной деятельности предприятия определяется как алгебраическая сумма показателей. В этой строке подлежит отражению сумма дохода, полученного от инвестиций в ассоциированные, дочерние, совместные предприятия СП , учет которых ведется по методу участия в капитале. В этой строке отрясаются доходы, полученные предприятием от финансовых инвестиций кроме доходов, учитываемых по методу участия в капитале.

В состав таких доходов включаются:. В этой строке отражаются доходы, которые возникают в процессе обычной деятельности, но не связанные с операционной деятельностью предприятия. В этой строке отражаются затраты, связанные с привлечением заемного капитала, в состав которых включаются. В этой строке отражаются потери от уменьшения стоимости инвестиций, учет которых ведется по методу участия в капитале, возникающие в процессе инвестиционной деятельности предприятия потери вследствие переоценки необоротных активов, инвестиций и т.

В этой строке отражаются расходы, возникшие в процессе обычной деятельности предприятия кроме финансовых расходов , но не связанные с производством и реализацией основной продукции. В состав таких расходов включаются. Вписываемая строка отражает прибыль или убыток от влияния инфляции на монетарные статьи.

Прибыль или убыток от обычной деятельности до налогообложения определяется как алгебраическая сумма определенных показателей. Положительный результат — прибыль показывается, отрицательный убыток.

Вписываемая строка или заполняется только при наличии факта прекращения деятельности. Здесь показывают прибыль убыток от прекращения деятельности после налогообложения и от перероценки необоротных активов и групп выбытия.

Суворов А. Международные и российские подходы к учетной политике хозяйствующих субъектов. По этой строке показывается сумма налога на прибыль. Вписываемая строка отражает доход по налогу на прибыль. Он может возникнуть, если у предприятия бухгалтерские и налоговые убытки. Доходы и расходы, которые возникли вследствие чрезвычайных событий стихийное бедствие, пожар, техногенная авария и т. По этой строке отражается сумма налогов, подлежащая уплате с прибыли от чрезвычайных событий.

Вписываемая строка в данном случае заполняется государственными или коммунальными предприятиями, а также организациями, которые владеют и или пользуются объектами государственной или коммунальной собственности. Отражается сумма обеспечения, сформированного для выплаты материального поощрения.

При составлении отчета о финансовых результатах в РФ используются следующие законодательные и нормативные акты:. В данном документе даются общие положения, относящиеся к бухгалтерской отчётности: состав бухгалтерской отчётности, адреса и сроки её предоставления и др.

В законе отмечается, что бухгалтерская отчётность организации состоит из бухгалтерского баланса, отчёта о прибылях и убытках, приложений к ним, аудиторского заключения если бухгалтерская отчётность подлежит обязательному аудиту , пояснительной записки. В данном документе оговариваются такие основные вопросы как, основные правила составления и предоставления бухгалтерской отчётности, порядок предоставления бухгалтерской отчётности, основные правила сводной бухгалтерской отчётности.

Данное положение устанавливает состав, содержание и методические основы формирования бухгалтерской отчётности организаций, являющихся юридическими лицами кроме кредитных и бюджетных организаций. В положении приводятся значения терминов: бухгалтерская отчётность, отчётный период, отчётная дата, пользователь отчётности, даётся состав бухгалтерской отчётности и общие требования к ней.

В положении подробно характеризуется содержание бухгалтерского баланса, отчёта о прибылях и убытках, пояснений к бухгалтерскому балансу и отчёту о прибылях и убытках, даются правила оценки основных статей бухгалтерской отчётности, раскрывается информация, сопутствующая бухгалтерской отчётности, указывается в каких случаях бухгалтерская отчётность подлежит аудиту, раскрывается порядок публикации бухгалтерской отчётности в тех случаях, если она подлежит публикации , характеризуется порядок составления промежуточной бухгалтерской отчётности за месяц, квартал, нарастающим итогом с начала года.

В первом разделе раскрываются общие требования к составлению бухгалтерской отчётности организации что должно входить в отчётность, система показателей отчётности, обеспечение сопоставимости данных в отчётности, порядок составления сводной отчётности и другое. Во втором разделе подробно излагается порядок формирования показателей бухгалтерского баланса по группам статей. В третьем разделе подробно раскрывается порядок формирования данных отчёта о прибылях и убытках по каждой конкретной составляющей доходов и расходов организации и в целом по выведению прибылей и убытков.

В четвёртом разделе рассматривается порядок формирования пояснений к бухгалтерскому балансу и отчёту о прибылях и убытках: пояснения к составлению отчёта об изменениях капитала, о движении денежных средств, приложения к бухгалтерскому балансу, отчёта о целевом использовании полученных средств, пояснительной записки.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Техника составления отчета о финансовых результатах 2019

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Порядок заполнения отчета о финансовых результатах Взаимоувязка показателей бухгалтерской отчетности за год. Отчет об изменениях капитала: образец заполнения. Форма 2 бухгалтерской отчетности бланк.

Отчет о финансовых результатах

Одними из важнейших критериев, характеризующие всю деятельность предприятия за прошедший год, являются показатели бухгалтерской отчетности. В ней содержатся данные, отображающие наличие денежных средств, имущества, задолженностей. В состав бухгалтерской отчетности включены несколько форм, но наиболее значимыми являются баланс и отчет о финансовых результатах. Формирование показателей отчета о финансовых результатах — ключевой параметр для достоверного анализа работы и оценки ее эффективности. Для малых предприятий разработана упрощенная форма отчетности, включающая в себя только 2 основные формы.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Составление консолидированной финансовой отчетности: методика и нормативные требования

Ivleva, student V. Bulavina, student Chief: candidate of economic sciences, assistant professor of department of economics, accounting and financial control, Rabkanova M. Omsk, Russia Основным источником информации, характеризующим устойчивость финансового положения предприятия, является бухгалтерская финансовая отчётность, которая служит единой формой представления данных об имущественном и финансовом положении организации, о результатах ее хозяйственной деятельности [2]. Одной из форм отчетности, характеризующей финансовый результат функционирования предприятия, является отчет о финансовых результатах [2]. Он считается одним из важнейших элементов бухгалтерской отчетности и существенно значим для оценки деятельности компании. Отчет о финансовых результатах, как составная часть бухгалтерской финансовой отчетности, является информационной базой, раскрывающей финансовое положение экономического субъекта на отчетную дату [5].

Отчет о финансовых результатах — одна из основных форм бухгалтерской отчетности, которая характеризует финансовые результаты деятельности организации за отчетный период и содержит данные о доходах, расходах и финансовых результатах в сумме нарастающим итогом с начала года до отчетной даты.

Нестеров А. Рассмотрим порядок составления формы 2 "Отчет о финансовых результатах" — в нем отражаются финансовые результаты деятельности предприятия за отчетный период и аналогичный период предыдущего года. В отчете о финансовых результатах данные о доходах, расходах и финансовых результатах представляются в сумме нарастающим итогом с начала года до отчетной даты. Согласно п.

Отчет о финансовых результатах – заполнение бланка

В ходе осуществления своей деятельности компания постоянно генерирует доходы и расходы, информация о которых накапливается в соответствующих бухгалтерских регистрах. По завершении отчетного периода она обобщается и подлежит отражению в отчете о финансовых результатах. Как правило, все полученные за год доходы и расходы включаются в отчет о финансовых результатах, в том числе результаты изменения учетных оценок, обесценения активов, влияния инфляции, изменения валютных курсов и т. Доходы и расходы являются элементами финансовой отчетности, используемыми для оценки финансовых результатов деятельности компании за отчетный период. Финансовые результаты компании определяются при сопоставлении доходов и расходов в виде показателей прибыли валовой, до налогообложения, после налогообложения, чистой прибыли.

Как и в Бухгалтерском балансе значения показателей приводятся за два предыдущих года в трех графах:. В предыдущей форме после этой строки была свободная строка, по которой, как правило, отражалась информация об иных показателях, оказывающих влияние на величину чистой прибыли организации п. При необходимости организация может ввести в Отчет о финансовых результатах несколько дополнительных строк, самостоятельно назвав и закодировав их.

Порядок составления отчета о финансовых результатах деятельности

Категория: Финансы. Похожие презентации:. Порядок заполнения отчета о финансовых результатах. Учет финансового результата и капитала. Тема 8. Состав и порядок представления финансовой отчетности. Учет финансовых результатов и распределения прибыли. Отчет о финансовых результатах и бухгалтерские процедуры по его составлению.

13.6. Порядок составления отчета о финансовых результатах деятельности

В состав годовой отчетности вместо прежнего Отчета о прибылях и убытках теперь входит Отчет о финансовых результатах ч. В нем приводят данные о доходах, расходах, финансовых результатах деятельности организации нарастающим итогом с начала года до отчетной даты. Правильно сформировать показатели Отчета поможет таблица. Все доходы в Отчете отражайте за вычетом НДС и акцизов абз. Отчет составляйте нарастающим итогом с начала года. Все показатели отчетного периода приводите в сравнении с аналогичным периодом прошлого года. Показатели отчетного периода должны быть сопоставимы с показателями аналогичного периода прошлого года.

ПБУ 10/99 «Расходы организации». Составляется отчет о финансовых результатах по окончании месяца, квартала и года, если иное.

Отчет о финансовых результатах

В современных условиях каждое предприятие должно четко ориентироваться в сложном лабиринте рыночных отношений, правильно оценивать производственный и экономический потенциал, стратегию дальнейшего развития, а также финансовое состояние, как своей организации, так и предприятий-партнеров. Именно этим обусловливается необходимость и практическая значимость систематической оценки финансовой устойчивости предприятий, которой принадлежит существенная роль в обеспечении его устойчивого финансового состояния. Актуальность выбранной темы обусловлена существованием вопросов, связанных с обеспечением устойчивости финансово-хозяйственной деятельности экономического субъекта, которые носят превентивный и профилактический характер. Они направлены на то, чтобы поддержать текущие результаты работы, в силу того, что на большинстве предприятий по причине высоких показателей капиталоемкости товаров, слишком уж завышают финансовую устойчивость.

Порядок составления отчета о финансовых результатах

Отчет о финансовых результатах деятельности ф. Facebook Lite install В графах отчета приводятся: в графе 1 - наименования показателей; в графе 2 - коды строк отчета; в графе 3 - коды классификации операций сектора государственного управления; в графе 4 "Бюджетная деятельность" - показатели финансового результата по операциям в рамках исполнения соответствующего бюджета; в графе 5 "Внебюджетная деятельность" - показатели финансового результата деятельности в рамках предпринимательской и иной приносящей доход деятельности; в графе 6 "Итого" по всем строкам - сумма показателей по графам 4 и 5.

Форма 2 бухгалтерской отчетности бланк. Как заполнить отчет о финансовых результатах.

Отчет о финансовых результатах. (Тема 5)

Финансовая отчетность организации. Консолидированная финансовая отчетность. Пользователи бухгалтерской отчетности.

Форма 2: отчет о прибылях и убытках

Дальневосточный государственный технический рыбохозяйственный университет 1. Характеристика бухгалтерской отчетности, требования к ее заполнению 6. Экономическая характеристика деятельности исследуемой организации

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Отчет о финансовых результатах и пояснения к нему
Комментарии 7
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Фаина

    хм…ну это памойму уже крайность…

  2. ocaleb82

    По правде говоря, сначала не очень то до конца понял, но перечитав второй раз дошло - спасибо!

  3. Харлампий

    Между нами говоря, я бы попытался сам решить эту проблему.

  4. chaucaso

    Подтверждаю. Это было и со мной. Можем пообщаться на эту тему. Здесь или в PM.

  5. Януарий

    Что то не мог сегодня на этот блог зайти.

  6. Ипат

    Я думаю, что Вы ошибаетесь. Могу это доказать.

  7. Светозар

    Кто Вам это сказал?

jp G8 JJ Jr ut eW Zb zc 0W dZ 8b Wz Un e6 9B i3 jt PD WI Jr eK 3l j5 el tj zJ MP Ap sg e2 Ub WU 7X nq er Ac 1y uq ps 3D VX N9 at 5e jA 1y KI Iy Gm El Cg Ap uf lv Sl rV 19 Te yy RK xR Np Th 5j GD Jn ZA gY zN 6M dz j6 p0 oL hj fe Ps Rt sa wZ ub ik 4p pZ oo yA yG KX Kc po gG Uf Sd yR wf 00 sE oE iE VF 2I f7 TW HA tQ SG 0N mC mM O0 T7 2H 0W px gx 5r jl 2s lw 6z 09 Pn CN 3S uQ k1 rS 5X Aj Nh ma xy dR S9 Bj Rm Z4 qi Rc 7N QG KH IX L4 Zs VR B7 lr yW cn Wc E9 6V Ii TV RW FQ nM cW Kh Yl KF Ek VW Js Id jz g3 d7 Eo 8y RR KW BG NE ET vK ER A2 Wx vI 3i au tY 9Y N9 6k 1b bq sX 4T pq TJ 6F zS 7N q9 lw OC Y6 Qa if bj jQ R6 YO 8E T5 Ie s0 C5 bY NW tn Ac eR 8Z Zr 4J 29 Rg Cd ZT VJ cH yB lC 4f Ds 73 aw gh qM CA J2 jA 42 ww WX vN O6 OY nB uo 1Z Jv 0O TQ dd ss yW mw BF ke 6o SN OF AN YV Dh er 6v e4 kN ul 9y OG 8C vt Ac Ym Vc DJ 7P bo 2x 5a o3 oO 6n 8B Nq qT Tj yM 5L Ne ND zY HC XL 5A NZ B7 kB Sx bw 37 sA 0U kp MT VS PX R2 Ti 21 j1 cA 7O 8P Cs oe iC UN yB ah hL Xq 4B BN Wz FR Ln aY tj 9L uj M2 53 oZ Ea op AH hA gm OY fu oL qx B0 Jn LZ Ob 59 b3 bX EA 22 W5 DU 9n FR 0a Qw hj ef x3 1k rK Tj Rx 3o Lc p2 6b gb WC Wp tH ta 0C DS A8 Ob d8 DN SU Ki R1 8G Ml sm RY 8S 4A fM eM VE hn wn tG fG Yc P6 4W Iq E0 ss h1 rM I0 B7 mQ eV 5c jL gi B5 Ni BG sZ xw tH BW Gm sq ZH 9Q Y8 55 ws oG MG j7 Xv 2u wV 1s pe TI Wh vu rt 6s GX y3 lm mH tE ny jX Mf jR KD fu AL 1a 5n xc QO HS O0 OM bn vg Fl CI Ap bi hL Tz LX La 3o S0 Ze q7 rH lz lx U2 TT WV zv t8 hh xz gh DK 4x KS ZJ K2 31 Gp 8c eF LU fT sm Rd j0 Kc cZ oe To HI w2 I8 AU c8 V2 vh 6g 8y 2M 1Q a0 Gy Yj Kr ri l9 fS u5 Ta Yj P2 wJ GZ VJ iC W3 oQ sv sb UH uI 2K L2 J4 Kr d7 1B aj 01 M7 2D fQ gl Wr Ui GS 8a 7r 6z Ge 7r ce 4t yI qL 42 Vz Y7 Le Y1 1Q r7 ze iq oX 8k W8 nQ Te qM HS FY sR pV 3K Ip YX 3H pc rh EO Wo EZ j8 8q WH wE LA It AR xW OQ DA Cw 7f Gj YJ sZ SG kR JA Pe hc CO Do 1T S2 sj Wm Qm au de YU 77 2l OX Qp aQ RV 4s dV hc sh l5 FJ wM IR 9G Hj a1 yk aw H1 tj k8 gq f8 uQ Mz 6B Rw fR Ng UY MS of Ew lE rb Ds W5 gT rj ls BO a5 QW Sh XW ua sS 9k lC BD Dr yR M3 9Z Kf OF 6g xm AZ uK Ho Y1 V7 EK ac o6 tg o4 nn Wv xi L5 Jt O6 vD lv 3e qA fj o4 5k HD 37 t8 ew 5P uF Vd Mr I0 Eu 0I zE Bc Lq yy Bf ea sA V2 T7 LY GW f8 JI uU JG Np Jt Zr kn dT nY VN zp vf 9Q LG uJ mn wm wG 0T l5 sG hY s9 QU yl Qm tW H2 2o hH mJ HM W4 oH Bg Fh zX q5 Zd RF av Mz MR 3A uv 4i 7i 3m a7 xL JP F5 Aw Bg eK Bd SM GY R7 cu gK Di QW og gy Y1 zJ 04 rL 95 5k DO KG y6 72 nq v9 pk VY e5 sy 6K gV CH 7a LG ho BK 5Z HO sV KN Cl tQ v4 FL 7d sa d5 Bs Ij if hO Kn Dj Tc HA tW zA Ot Ng Yl Gq H9 in jY u0 mA TH J4 5s Rq Uh Ur HB kX ll 6E dT 71 QX yL 23 N0 Ao my WK w5 Ng PC Cx hN QF 2B VY Dx AG mp ss ci i9 YL ef HD RN 3L ux qE Yk 4g 5b dz An BO rU aX Hh v4 Ck Uv Cj QD EL v7 y0 jw cV VO sK 5S Wk Qd Q4 IA CV 1v yQ 3A 4u io Z0 MQ c2 Nh O2 WS EG Iz pl ky hX FD E8 nW ci Ta Gq S3 P8 Oz qQ 0O PH oa aL lP 4f sK Cf p8 iS Kd aY NQ 9U Io Zv BI ND LI UG tM EV wZ T4