Бухгалтерский учет операций по кредитованию физических лиц

Бухгалтерский учет операций по кредитованию физических лиц

Желательно, чтобы в кредитном договоре были оговорены все возможные варианты развития событий. В соответствии с действующим гражданским законодательством ст. Кредит, в отличие от займа, может выдать только кредитная организация. Многие сотрудники банка по старинке называют кредит ссудой.



Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ
Содержание:

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Описание: Кредит относится к числу важнейших категорий экономической науки, его изучению посвящены произведения классиков экономической теории, многочисленные работы российских, советских и зарубежных экономистов. Однако эта тема не исследована полностью, она нуждается в дополнительной разработке в современных условиях.

Организация, оформление и учет операций по кредитованию физических лиц в банках

В зависимости от того, что является обеспечением по возврату кредита гарантии, поручительства, залог ценных бумаг или имущества выполняется одна из нижеследующих поводок:. Начисление процентов осуществляется в последний рабочий день месяца и отражается проводкой:. Возврат заемщику ранее полученного обеспечения по кредиту отражается записью:. Для покрытия убытков, образовавшихся в результате непогашения клиентами задолженности по кредитам, создаются резервы:.

Бухгалтерские проводки оформляются соответствующими документами: расходными кассовыми ордерами Приложение Ж , приходными кассовыми ордерами, мемориальными ордерами Приложение З , платежными поручениями. В Приложении А рассмотрена конкретная ситуация и бухгалтерские проводки в соответствии с данной ситуацией. Завершая дипломную работу, хотелось бы сделать некоторые выводы, и дать некоторые рекомендации, касающиеся применения и использования коммерческого кредитования в России.

В дипломной работе рассмотрены основные способы предоставления коммерческого кредита, показано, насколько важен правильный выбор способа кредитования для каждой компании. Рассмотрен системный способ кредитного анализа как процесс принятия решения о возможности предоставления коммерческого кредита. Значительное внимание в дипломной работе уделено состоянию коммерческого кредита на современном этапе, когда сохраняется тенденция к увеличению сроков реализации товаров. Показана противоречивость развития коммерческого кредитования, которая базируется на движении товаров, и одновременно общее состояние его развития.

Показана все возрастающая роль вексельного обращения и форфетирования, которое появилось в ответ на неудовлетворенный и постоянно растущий спрос на международные кредиты. Базовые элементы системы кредитования неотделимы друг от друга. Успех в деятельности банка по кредитованию приходит только в том случае, если каждый из них дополняет друг друга, усиливает надежность кредитной сделки.

С другой стороны, попытка разорвать их единство неизбежно нарушает всю систему, подрывает ее, может привести к нарушению возвратности банковских ссуд. Известно, к примеру, что прежняя система, основанная на принципах централизованного управления экономикой, предпочтение отдавала объекту кредитования. Считалось, что если есть объект кредитования, то это дает право на получение предприятием или организацией банковской ссуды.

Такой объект всегда находился: предприятия, не заинтересованные в экономии собственных и заемных ресурсов, накапливали сверхнормативные запасы товарно-материальных ценностей, осуществляли излишние производственные затраты, в целом нуждались в привлечении дополнительных средств.

Чаще всего это были качественные товарно-материальные ценности, объективные потребности хозяйственных организаций в дополнительных ассигнованиях; для банка, делающего акценты на наличие объекта кредитования, всего этого было достаточно, но явно не хватало для подкрепления подлинной надежности кредитной операции.

Особенно заметно такая ситуация проявляла себя во взаимоотношениях банка с сельскохозяйственными организациями, осуществлявшими вложение средств в затраты растениеводства и животноводства и представлявшие в банк сведения о все возрастающих объемах объекта кредитования. Именно здесь автоматизм выдачи кредита под объект кредитования без учета субъекта кредитования, его кредитоспособности приводил к задержке возврата кредита и в конечном итоге к амнистии долгов, списанию ссудной задолженности отдельных колхозов и совхозов за счет средств государственного бюджета.

Банковское кредитование юридических и физических лиц на производственные и социальные нужды осуществляется при сторогом соблюдении определенных принципов, которые являются главным элементом системы кредитования, поскольку отражает сущность и содержание кредита. К принципам кредитования относятся : качесива заемщика, целевое использование, срочность возврата, дифференцированность, обеспечение и платность.

Совокупное применение на практике всех принципов банковского кредитования позволяет соблюсти как общегосударственные интересы, так и интересы обоих субъектов кредитной сделки банка и заемщика. Стратегия и тактика банка в области получения и предоставления кредитов составляет существо его кредитной политики. Каждый банк формирует свою собственную кредитную политику с учетом политических, экономических организационных и прочих факторов.

При формулировании кредитной политики коммерческие банки исходят из того, что ссудные операции приносят основную часть его прибыли. Коммерческие банки предоставляют своим клиентам разнообразные виды кредитов, которые можно классифицировать по различным признакам. Прежде всего по основным группам заемщиков: кредит хозяйству, населению, государственным органам власти.

В зависимости от сферы функционирования банковские кредиты, предоставляемые предприятиям всех отраслей хозяйства могут быть двух видов : ссуды, участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов, и кредиты, участвующие в организации оборотных фондов. Последние, в свою очередь, подразделяются на кредиты, направляемые в сферу производства, и кредиты обслуживающие сферу обращения.

По размерам различают кредиты крупные, средние и мелкие. По обеспечению : необеспеченные кредиты и обеспеченные, которые, в свою очередь, по характеру обеспечения подразделяются на залоговые, гарантированные и застрахованные.

По способу выдачи банковские ссуды можно разграничить на ссуды компенсационные и платежные. По методам погашения различают банковские ссуды, погашаемые в рассрочку и ссуды погашаемые единовременно.

Основным элементом в системе банковского кредитования являются методы кредитования, так как они определяют ряд других элементов этой системы, таких, как вид ссудного счета, способы регулирования ссудной задолженности, формы и порядок контроля за целевым использованием заемных средств и своевременным их возвратом.

Под методами кредитования следует понимать способы выдачи и погашения кредита в соответствии с принципами кредитования. Таких методов три: 1 метод кредитования по обороту 2 метод кредитования по остатку 3 оборотно-сальдовый метод. Организационно движение кредита его выдача и погашение отражается на ссудных счетах клиента, которые открывает ему банк. Ссудный счет - это такой счет, на котором отражается долг задолженность клиента банка, по полученным кредитам, выдача и погашение ссуд.

Для всех ссудных счетов характерна их общая конструкция : выдача кредита проходит по дебету, погашение по кредиту, задолженность клиента, задолженность клиента банку всегда по левой, дебетовой стороне ссудного счета.

При общем единстве схемы отражения задолженности, выдачи и погашения кредита ссудные счета могут различаться между собой : 1 по цели открытия 2 по взаимосвязи с оборотом. Для осуществления операций по кредитованию коммерческие банки открывают заемщикам ссудные счета: обычные простые и специальные.

Специальные ссудные счета, как правило, открываются заемщикам, испытывающим постоянную потребность в банковском кредите, когда кредитом опосредуется большая часть платежного оборота хозорганов. По специальному ссудному счету идут регулярные выдачи кредита и погашение. Предприятию может быть открыт только один специальный ссудный счет. Но это не исключает возможности открытия ему параллельно простых ссудных счетов, если банк сочтет необходимым прокредитовать у предприятия отдельно какие -либо товары, затраты, мероприятия.

Простые ссудные счета используются в банковской практике преимущественно для выдачи разовых ссуд. Предприятию сразу может быть открыто несколько простых ссудных счетов, если оно одновременно пользуется кредитом под несколько объектов и следовательно ссуды выдаются на разных условиях, на разные сроки и под неодинаковые проценты.

Такой обособленный учет ссуд имеет значение для осуществления банковского контроля за своевременным их погашением заемщиком. Кредитование первоклассных платеже- и кредитоспособных заемщиков может производится банком с использованием единого активно-пассивного расчетно-ссудного счета , называемого в банковской практике контокоррентом.

Разновидностью контокоррентного кредита является овердрафт. При данной форме расчетный счет не только сохраняется, но и на нем разрешается иметь дебетовое сальдо. Это означает, что не открывая отдельного ссудного счета, клиент сверх своих остатков поступлений средств на расчетный счет получает право на дополнительную оплату расчетных документов. Современная практика кредитования включает следующие основные этапы, предусмотренные в меморандуме о кредитной политике название этого документа может быть иным.

Это - рассмотрение кредитной заявки и собеседование с заемщиком; изучение его кредитоспособности и оценка кредитного риска; подготовка и заключение кредитного договора. Все названные этапы - это слагаемые успешного кредитования. Процесс кредитования связан с действиями многочисленных и многообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашения ссуды в установленный срок. Поэтому предоставление ссуд банк обуславливает изучением кредитоспособности, то есть изучением факторов, которые могут повлечь за собой их непогашение.

Цели и задачи кредитоспособности заключаются в определении способности заемщика своевременно и в полном объеме погасить задолженность по ссуде, степени риска, который банк готов взять на себя, размера кредита, который может быть представлен в данных обстоятельствах и на конец условий его предоставления. Все это обусловливает необходимость оценки банком не только платежеспособности клиента на определенную дату, но и прогноза его финансовой устойчивости на перспективу.

Объективная оценка финансовой устойчивости заемщика и учет возможных рисков по кредитным операциям позволяет банку эффективно управлять кредитными ресурсами и получать прибыль. Банки могут значительно минимизировать риск кредитования с помощью различных способов обеспечения возврата банковских ссуд. Речь идет о таких способах обеспечения, как: залог, поручительство, банковская гарантия, неустойка, страхование, задаток и аванс, удержание имущества должника и других, получивших широкое распространение в практике зарубежных и наиболее надежных российских банков.

Первый пояс - это поток наличности, доход - главный источник погашения кредита заемщиком. Второй пояс - это активы, предлагаемые заемщиком в качестве обеспечения погашения кредита. Третий пояс связан с гарантиями, которые дают юридические лица в качестве обеспечения кредита. В России назрела необходимость создания института соблюдения долговых обязательств, то есть эффективных цивилизованных способов защиты интересов кредиторов. Определенные шаги в этом направлении уже сделаны с принятием Гражданского кодекса РФ, Уголовного кодекса РФ и некоторых других законодательных актов.

Контроль за ходом погашения ссуды и выплатой процентов по ней служит важным этапом всего процесса кредитования. Он заключается в периодическом анализе кредитного досье заемщика. К сожалению, известны многочисленные случаи, когда руководители кредитной структуры в одночасье исчезают вместе с деньгами, не оставив после себя никакого ценного имущества. Бывают случаи, когда на счетах банков, руководство которых покинуло своих доверчивых кредиторов и вкладчиков, остаются определенные крупные суммы.

Но получить деньги нельзя, так как они арестованы следователем, а следствие идет очень долго. Однако многие руководители кредитных структур поняли, что нет необходимости сбегать или становиться депутатом, чтобы уйти от ответственности. Можно спокойно оставаться в своем кресле: после первой эмиссии неоплаченных векселей делать вторую, третью; ссылаясь на экономические трудности, обещать выплатить в самое ближайшее время.

И ни одна из прокурорских проверок состава преступления в этих деяниях не усмотрит. Часто выясняется, что даже если кредиторам и вкладчикам удалось добиться судебных решений в свою пользу, то подобные решения по выплате денег истцам не выполняются даже в том случае, когда руководство банка не скрылось, на его счетах остались немалые средства, когда эти деньги не арестованы, когда они уже переведены на депозитный счет суда. И в этих условиях находятся многочисленные способы, как не вернуть кредиторам и вкладчикам их средства.

В нашей стране еще предстоит принять законы, которые позволили бы судьям и правоохранительным органам обеспечить возврат долга заемщика кредитору. Это должно быть законы прямого действия, освобожденные от многочисленных отсылочных норм. Федеральный закон от Положение Банка России от Инструкция Банка России от Правила кредитования физических лиц учреждениями Сбербанка России.

Правлением Сберегательного банка России Банковская система России: Настольная книга банкира. Банковские операции: Учеб.

Банковское дело: управление и технологии: Учеб. Букато В. Козлова Е. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. Маркова О. Коммерческие банки и их операции: Учебное пособие.

Немчинов В. Учет и операционная техника в банках: Учебное пособие для вузов. Парфенов К. Банковский учет и операционная техника в году. Ширинская З.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)


Бухгалтерский учет операций по кредитованию физических лиц

В зависимости от того, что является обеспечением по возврату кредита гарантии, поручительства, залог ценных бумаг или имущества выполняется одна из нижеследующих поводок:. Начисление процентов осуществляется в последний рабочий день месяца и отражается проводкой:. Возврат заемщику ранее полученного обеспечения по кредиту отражается записью:. Для покрытия убытков, образовавшихся в результате непогашения клиентами задолженности по кредитам, создаются резервы:. Бухгалтерские проводки оформляются соответствующими документами: расходными кассовыми ордерами Приложение Ж , приходными кассовыми ордерами, мемориальными ордерами Приложение З , платежными поручениями. В Приложении А рассмотрена конкретная ситуация и бухгалтерские проводки в соответствии с данной ситуацией.

Потребительское кредитование покупателей: специфика бухгалтерского учета и налогообложения

Факультет: Экономический. Кафедра: Бухгалтерский учет и аудит. Специальность: Курсовая работа.

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны. Кредитование предприятий и населения относится к традиционным видам банковских услуг.

Общие положения.

В структуре активов кредитных организаций, как и ранее, преобладают кредитные операции. В настоящее время кредит имеет огромное значение. Он решает проблемы, стоящие перед всей экономической системой.

2.5 Порядок учета кредитов, предоставленных физическим лицам

Клиентам Подписным агентствам Авторам Помощь. Бухучет и налоги. Кредитный департамент. Управление банком.

Действуя в соответствии с положениями кредитной политики и разработанными на ее основе программами кредитования, банки развивают кредитование физических лиц по следующим основным программам: автокредитование, ипотека, потребительские кредиты, в том числе с использованием кредитных банковских карт. Рассмотрим особенности таких кредитов и порядка бухгалтерского учета названных операций. Кредитные организации, определяющие в качестве своей целевой группы заемщиков - физических лиц, обычно развивают следующие виды кредитования:.

Бухгалтерский учет кредитных операций банка с физическими лицами (на примере ОАО "Белгазпромбанк")

Актуальность данной темы заключается в том, что в современных условиях развитие банковского сектора во многом осуществляется за счет увеличения доли услуг, предоставляемых коммерческими банками физическим лицам, или иными словами — розничных банковских услуг. Кредитование населения находит отражение в потребительском кредите. Кредиты потребительские — это такой вид кредитования, который направлен на удовлетворение потребностей физических лиц, связанных с приобретением потребительских товаров или с развитием хозяйственного производства. Как правило, заемщики покупают движимое и недвижимое имущество, мебель, бытовую технику, мобильные устройства и т.

Оформление кредитных операций

Комиссия сервиса является гарантией качества полученного вами результата Если вас по какой-либо причине не устроит полученная работа - мы вернем вам деньги. Наша служба поддержки всегда поможет решить любую проблему. Для того, чтобы купить готовую работу, необходимо иметь на балансе достаточную сумму денег. Сразу после покупки работы вы получите ссылку на скачивание файла. Срок скачивания не ограничен по времени. Если работа не соответствует описанию, вы сможете подать жалобу.

рассмотрены основные этапы кредитования юридических лиц в учет операций по погашению кредитов, предоставленных юридическим лицам.

Организация, оформление и учет операций по кредитованию физических лиц

Кредит по своей сущности, как экономическая категория, представляет кт просроченные проценты по предоставленным кредитам ю. При анализе кредитов, предоставляемых юридическим лицам, при отражении кредитных операций в бухгалтерском учете ис пользуются следующие.

Бухгалтерский учет операций кредитования физических лиц

Бухгалтерский учет операций по кредитованию физических лиц. Операции по выдаче и погашению кредитов на приобретение, строительство и реконструкцию объектов недвижимости в рублях учитываются на балансовом счете:.

Формы обеспечения по кредитованию физических лиц. Технология и схема предоставления кредита.

Учет кредитов предоставленных юридическим лицам

В структуре активов кредитных организаций, как и ранее, преобладают кредитные операции. В настоящее время кредит имеет огромное значение. Он решает проблемы, стоящие перед всей экономической системой. Так при помощи кредита можно преодолеть трудности, связанные с тем, что на одном участке высвобождаются временно свободные денежные средства, а на других возникает потребность в них.

Бухгалтерский учет кредитных операций банка с физическими лицами (на примере ОАО "Белгазпромбанк")

Основное удобство потребительского кредитования заключается в простоте оформления процедуры получения кредита. Для получения кредита, как правило, необходимо представить общегражданский паспорт и любой второй документ из предлагаемого банком списка, подтверждающий личность потенциального заемщика загранпаспорт, водительское удостоверение, страховое свидетельство Пенсионного фонда Российской Федерации, свидетельство о присвоении ИНН, пенсионное удостоверение и др. Быстрота принятия решения о выдаче кредита достигается за счет того, что покупатель заполняет заявление о предоставлении потребительского кредита и анкету, предлагаемую ему при совершении покупки, и они не проходят дополнительной проверки. Кредит может быть получен непосредственно в магазине, если данные анкеты покупателя соответствуют персонально-профессионально-имущественному профилю идеального заемщика, разработанному банком или соответствующему оценке экспертной системы, основанной на скорринговых технологиях, а также размеру доходов и расходов покупателя.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Что такое бухгалтерский счет. Дебет и кредит -ПОНЯТИЯ.
Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пелагея

    Весьма ценная фраза