Экономико статистический анализ финансов предприятия

Тип: Курсовая работа Размер: В условиях рыночной экономики, когда развитие предприятий и организаций осуществляется в основном за счёт собственных средств, важное значение имеет устойчивое финансовое состояние. Финансы предприятий - хозяйствующих субъектов представляют собой финансовые отношения, выраженные в денежной форме, возникающие при образовании, распределении и использовании денежных фондов и накоплений в процессе производства и реализации товаров, выполнения работ и оказания различных услуг. Система показателей и основные методы анализа будут рассмотрены в теоретической части. Целью данной курсовой работы является экономико — статистический анализ финансового состояния организации предприятия.



Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<


Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ
Содержание:

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

Помощь в написании студенческих учебных работ.

Экономико-статистический анализ финансового состояния предприятия

Синтез представляет собой объединение отдельных составных частей какого-либо предмета или явления в единое целое. Анализ и синтез представляют собой две взаимосвязанные стороны процесса изучения любых предметов и явлений. Экономические науки , и в том числе экономический анализ, относятся к совокупности гуманитарных наук , и объектом их исследований служат экономические процессы и явления.

Экономический анализ входит в группу взаимосвязанных конкретных экономических дисциплин, куда, кроме него, входят бухгалтерский учет , контроль, статистика , аудит, микро- и макроэкономика , финансы и кредит и другие науки. Они изучают хозяйственную деятельность организаций, но каждая под определенным, характерным только для нее углом зрения. Поэтому каждая из этих наук имеет свой, самостоятельный предмет. Экономический анализ иначе — анализ хозяйственной деятельности играет важную роль в повышении экономической эффективности деятельности организаций, в укреплении их финансового состояния.

Он представляет собой экономическую науку, которая изучает экономику организаций , их деятельность с точки зрения оценки их работы по выполнению бизнес-планов, оценки их имущественно-финансового состояния и с целью выявления неиспользованных резервов повышения эффективности деятельности организаций. Предметом экономического анализа является имущественно-финансовое состояние и текущая хозяйственная деятельность организаций, изучаемая с точки зрения ее соответствия заданиям бизнес-планов и с целью выявления неиспользованных резервов повышения эффективности работы организации.

Содержание экономического анализа — это всестороннее и детальное изучение на основе всех имеющихся источников информации различных аспектов функционирования данной организации, направленное на улучшение её работы путем разработки и внедрения оптимальных управленческих решений , отражающих резервы , выявленные в процессе проведения анализа и пути использования этих резервов.

Экономический анализ подразделяется на внутренний и внешний в зависимости от субъектов анализа, то есть от тех органов, которые его проводят. Наиболее полным и всесторонним является внутренний анализ, проводимый функциональными отделами и службами данной организации. Внешний же анализ, проводимый налоговыми органами , банками , дебиторами и кредиторами и другими организациями , как правило, ограничивается установлением степени устойчивости финансового состояния анализируемой организации, ее платежеспособности и ликвидности как на отчетные даты, так и в перспективе.

Объектами экономического анализа являются имущественно-финансовое положение организации, ее производственная, снабженческо-сбытовая, финансовая деятельность, работа отдельных структурных подразделений организации цехов, производственных участков, бригад. Экономический анализ как наука, как отрасль экономических знаний, наконец, как учебная дисциплина тесно взаимосвязана с другими конкретными экономическими науками.

Экономический анализ представляет собой комплексную науку, использующую наряду с собственным, также аппарат, свойственный ряду других экономических наук. Экономический анализ так же, как и другие экономические науки, изучает экономику отдельных объектов, но под свойственным только ему углом зрения. Он дает оценку состояния экономики данного объекта, а также его текущей хозяйственной деятельности.

Следовательно, метод представляет собой как бы способ достижения поставленной цели. Применительно к любой науке метод — это способ изучения предмета этой науки. Методы любых наук в своей основе имеют диалектический подход к изучению рассматриваемых ими предметов и явлений. Не является здесь исключением и экономический анализ. Диалектический подход означает, что все имеющие место в природе и обществе процессы, явления следует рассматривать в их постоянном развитии, взаимосвязи и взаимозависимости.

Так экономический анализ изучает показатели, характеризующие деятельность каких-либо организаций, в сравнении их за несколько отчетных периодов в динамике , а также в их изменении. Различные стороны деятельности организации экономический анализ рассматривает в единстве и взаимной связи, как элементы единого процесса. Так, например, объем продаж продукции зависит от её выпуска, а выполнение планового задания по прибыли — в основном от.

Метод экономического анализа обусловлен его предметом и стоящими перед ним задачами. Способы и приемы , используемые в анализе хозяйственной деятельности , подразделяются на традиционные, статистические и экономико-математические.

Они подробно рассматриваются в соответствующих разделах сайта. Для того, чтобы практически осуществить использование метода экономического анализа, разработаны определенные методики.

Они представляют собой набор способов и приемов, применяемых для оптимального решения аналитических задач. Используемые в экономическом анализе методики на отдельных этапах проведения аналитических работ предусматривают применение различных приемов и способов.

Узловым моментом метода экономического анализа является исчисление влияния отдельных факторов на экономические показатели. Взаимосвязь экономических явлений представляет собой совместное изменение двух или большего числа этих явлений. Существуют различные формы взаимосвязей экономических явлений. Наиболее значимой среди них является причинная взаимосвязь. Её сущность заключается в том, что изменение одного экономического явления вызывается изменением другого экономического явления.

Подобная взаимосвязь носит название детерминистской, иначе — причинно-следственной взаимосвязи. Если два экономических явления связаны такой взаимосвязью, то экономическое явление, изменение которого вызывает изменение другого, называется причиной, а то явление, которое изменяется под влиянием первого, называется следствием. В экономическом анализе те признаки, которые характеризуют причину, носят название факторных, независимых.

Те же признаки, которые, характеризуют следствие, принято называть результатными, зависимыми. Итак, в данном параграфе мы рассмотрели понятие метода экономического анализа, а также важнейшие методы способы, приемы , используемые при проведении анализа деятельности организации.

Более подробно эти методы и порядок их использования мы рассмотрим в специальных разделах сайта. Наиболее полным и глубоким является внутренний внутрихозяйственный анализ, проводимый, как правило, функциональными отделами и службами данной организации.

Поэтому перед внутренним анализом стоят гораздо более многочисленные задачи, чем перед внешним анализом. Из перечисленных задач внутреннего экономического анализа главной задачей является выявление резервов в данной организации.

Перед внешним же анализом стоит, по-существу, лишь одна задача — оценка степени платежеспособности и ликвидности организации как на определенную отчетную дату, так и в перспективе.

Результаты проведенного анализа являются основой для разработки и внедрения оптимальных управленческих решений , способствующих повышению эффективности деятельности организаций. В процессе проведения экономического анализа используются методы индукции и дедукции. Метод индукции от частного к общему предполагает, что исследование хозяйственных явлений начинается с отдельных фактов, ситуаций и переходит к изучению хозяйственного процесса в целом.

Метод же дедукции от общего к частному характеризуется, наоборот, переходом от общих показателей к частным, в частности к анализу влияния отдельных факторов на обобщающие экономические показатели. Важнейшим при проведении экономического анализа является, конечно же, метод дедукции, поскольку последовательность проведения анализа как правило предполагает переход от целого к составляющим его элементам, от синтетических, обобщающих показателей деятельности организации к аналитическим, факторным показателям.

Когда проводится экономический анализ, все стороны деятельности организации, все процессы, составляющие производственно-коммерческий цикл организации, исследуются в их взаимосвязи, взаимозависимости и взаимообусловленности.

Такое исследование представляет собой узловой момент проведения анализа. Оно носит название факторного анализа. После окончания анализа его результаты должны быть определенным образом оформлены.

Для этих целей используются пояснительные записки к годовым отчетам, а также справки либо заключения по результатам проведенного анализа. Пояснительные записки предназначаются для внешних пользователей аналитической информации. Рассмотрим, каким должно быть содержание этих записок. В них должен быть отражен уровень развития организации, условия, в которых протекает ее деятельность, должна быть охарактеризована конкурентоспособность продукции , политика цен на нее, данные о рынках сбыта продукции, и др.

Следует также привести сведения о том, на какой стадии жизненного цикла находится каждый вид товаров на рынке. К ним относятся стадии внедрения, роста и развития, зрелости, насыщения и спада. Кроме того, необходимо привести сведения о конкурентах данной организации. Затем должны быть представлены за несколько периодов данные об основных экономических показателях.

Должны быть указаны те факторы, которые оказали влияние на дятельность организации и ее результаты. Справки, а также заключения по результатам проведенного экономического анализа могут иметь более детальное содержание по сравнению с пояснительными записками. Как правило, справки и заключения не содержат обобщенных характеристик организации и условий её функционирования. Основой упор здесь делается на описании резервов и путей их использования. Результаты проведенного могут быть оформлены также и в бестекстовой форме.

В этом случае в аналитических документах имеется лишь набор аналитических таблиц и отсутствует какой-либо текст, характеризующий хозяйственную деятельность организации.

Эта форма оформления результатов проведенного экономического анализа в настоящее время применяется все шире.

Кроме рассмотренных форм оформления результатов анализа, применятся также внесение важнейших из них в определенные разделы экономического паспорта организации. Таковы основные формы обобщения и оформления результатов проведенного экономического анализа.

Следует иметь в виду, что изложение материала в пояснительных записках, а также в других аналитических документах должно быть ясным, простым и кратким, а также должно быть увязано с аналитическими таблицами. Экономический анализ может быть подразделен на различные виды в соответствии с определенными признаками. Прежде всего экономический анализ принято подразделять на два основных вида — финансовый анализ и управленческий анализ — в зависимости от содержания анализа, выполняемых им функций и задач, стоящих перед ним.

Финансовый анализ , в свою очередь может быть подразделен на внешний и внутренний. Первый проводится налоговыми органами , банками , статистическими органами, вышестоящими организациями, поставщиками, покупателями, инвесторами , акционерами, аудиторскими фирмами и др.

Основной задачей внешнего финансового анализа является оценка финансового состояния организации , ее платежеспособности и ликвидности. Проводится при самой организации силами ее бухгалтерии, финансового отдела, планового отдела, других функциональных служб. Внутренний финансовый анализ решает гораздо больший спектр задач по сравнению с внешним.

Внутренний анализ изучает эффективность использования собственного и заемного капитала, исследует показатели прибыли , рентабельности , выявляет резервы роста последних и укрепления финансового состояния организации. Внутренний финансовый анализ, таким образом, направлен на разработку и внедрение оптимальных управленческих решений , способствующих улучшению финансовых показателей деятельности данной организации. Управленческий анализ , в отличие от финансового, носит внутренний характер.

Его проводят службы и отделы данной организации. Он изучает вопросы, связанные с организационно-техническим уровнем и другими условиями производства, с использованием отдельных видов производственных ресурсов трудовых ресурсов , основных фондов , материалов , анализирует объем выпуска продукции , ее себестоимость. В зависимости от содержания, функций и задач анализа, выделяют также следующие виды анализа: социально-экономический, экономико-статистический, экономико-экологический, маркетинговый, инвестиционный, функционально-стоимостной ФСА и др.

Социально-экономический анализ рассматривает взаимосвязь и взаимообусловленность между социальными и экономическими явлениями. Экономико-статистический анализ используется в целях исследования массовых общественно-экономических явлений. Экономико-экологический анализ изучает взаимосвязь и взаимодействие между состоянием экологии и экономическими явлениями.

Маркетинговый анализ имеет своей целью изучение рынков сырья и материалов, а также рынков сбыта готовой продукции, соотношения спроса и предложения , на эту продукцию, конкурентоспособность продукции данной организации, уровня цен на продукцию, и др. Инвестиционный анализ направлен на выбор наиболее эффективных вариантов инвестиционной деятельности организаций. Функционально-стоимостной анализ ФСА представляет собой метод системного исследования функций какого-либо изделия, либо какого-либо производственно-хозяйственного процесса, либо определенного уровня управления.

Этот метод имеет своей целью минимизацию затрат на проектирование, освоение производства, продажу изделий, а также на промышленное и бытовое потребление этих изделий при условиях их высокого качества, максимальной полезности в том числе долговечности.

Первый вид анализа изучает влияние экономических факторов на выполнение бизнес-планов по финансовым показателям. Технико-экономический анализ исследует влияние на экономические показатели факторов техники, технологии и организации производства.

В зависимости от полноты охвата деятельности организации можно выделить два вида анализа хозяйственной деятельности: полный комплексный и тематический частичный анализ. Первый вид анализа охватывает все стороны финансово-хозяйственной деятельности организации. Тематический анализ изучает эффективность отдельных сторон деятельности организации, Экономический анализ может подразделяться также по объектам изучения.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

Экономико-статистический анализ использования земельных ресурсов в хозяйстве

Автором проведен экономико-статистический анализ на базе данных по консолидированным объемам прибыли и убытков российских предприятий за период годов. Ключевые слова: экономико-статистический анализ, динамика финансовых результатов, прибыль российских предприятий, убытки российских предприятий. В последние годы в экономике России произошло множество перемен, которые не могли не отразиться на финансовых результатах деятельности предприятий. Экономико-статистический анализ позволяет количественно оценить эти изменения и смоделировать динамику финансовых результатов в будущем. Экономико-статистический анализ это разработка методики, основанной на широком применении традиционных статистических и математико-статистических методов, с целью контроля адекватного отражения исследуемых явлений и процессов [2]. Источником информации для проведения анализа является официальный сайт Росстата [1]. В качестве статистической базы для проведения анализа будем использовать данные по консолидированным объемам прибыли и убытков российских предприятий за период годов.

15***. Экономико-статистический анализ финансов предприятия (фирмы).

Скачать пример образец реферата на тему "Экономико-статистический анализ финансового состояния Заказать дипломную Заказ магистерской Заказать курсовую Заказать реферат Срочный заказ. Экономико-статистический анализ финансового состояния предприятия Номер работы:. Введение 3 1 Теоретические основы экономико-статистического анализа финансового состояния 5 1.

Коэффициент финансовой устойчивости К ф. Он рассчитывается как отношение кредиторской задолженности и других заемных средств К заем к величине собственного капитала С соб :. С помощью коэффициента общей ликвидности К об. Коэффициент рассчитывается как отношение денежных средств, вложений в ценные бумаги, запасов товарно-материальных ценностей, дебиторской задолженности Д са к краткосрочной задолженности КЗ :. Коэффициент общей ликвидности обычно рассчитывается вместе с коэффициентом абсолютной ликвидности К аб. Он исчисляется как отношение величины наиболее ликвидных активов А нл к величине краткосрочной задолженности КЗ :.

Статистические исследования финансовых результатов деятельности предприятия предполагает проведение статистического наблюдения, организацию сбора статистической информации о финансовых показателях, ее систематизации и классификации с целью разработки мероприятий по повышению эффективности деятельности конкретного кредитного учреждения, что в конечном итоге может привести не только к улучшению финансового состояния предприятия, но и улучшению социально-экономического положения страны в целом. Центральное место в анализе финансовых результатов коммерческих банков принадлежит изучению объема и качества, получаемых ими доходов, поскольку они в свою очередь являются главным фактором формирования прибыли коммерческих организаций.

Автореферат - бесплатно , доставка 10 минут , круглосуточно, без выходных и праздников. Ильина Елена Анатольевна. Экономико-статистический анализ финансового состояния сельскохозяйственных организаций : Дис.

Курсовая работа: Экономико-статистический анализ финансового состояния предприятия

Основные задачи анализа финансовых результатов. Анализ состава и динамики прибыли. Анализ финансовых результатов от реализации продукции и услуг, эффективности использования материальных ресурсов.

Экономический факультет. Экономико-статистический анализ финансовых результатов предприятия.

Экономико-статистический анализ финансового состояния предприятия

Наряду с названием отрасли оба термина употребляют и для названия в более узком смысле соответс. Кроме этого, в процессе анализа необходимо о. Для оценки производительности труда, а следовательно и качества трудовых ресурсов, используется экономико-статистический анализ, позволя. Грамотно подобранный персонал — залог успеха предприятия.

Экономико-статистический анализ ОАО Автосервис — реферат

На сегодняшний день в условиях переходной экономики государства к рыночным отношениям особенно имеет важное значение прибыль. Предприятие любой формы собственности, получившее финансовую самостоятельность и независимость, может для себя решить, на что она потратит полученную прибыль, которая осталась после налогообложения. Значение прибыли в современной рыночной экономике огромно.

Экономический анализ и его роль в управлении организацией. и виды экономического анализа; Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия . на традиционные, статистические и экономико- математические.

Экономико-статистический анализ финансовых результатов деятельности предприятий : автореферат дис. Бухгалтерский учет, статистика. Все поля Автор Заглавие Содержание.

Статистический анализ эффективности производственной деятельности предприятий связан с использованием целой системы показателей, отражающих степень эффективности соотношения ресурсных факторов производства затрат с конечными результатами конечным продуктом. Система показателей производственной деятельности предприятий состоит из нескольких крупных групп показателей. К ним относятся показатели, характеризующие производство товаров и услуг объем произведенных и отгруженных товаров, оказанных услуг в целом по предприятию и по отдельным видам , финансовые результаты производственной деятельности выручка от продажи товаров, работ и услуг, прибыль убыток , кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам за товары, работы и услуги, дебиторская задолженность покупателей и заказчиков за товары, работы и услуги , использование труда численность работников, фонд начисленной заработной платы, отработанное время, движение работников в целом и по категориям.

Теоретические основы экономико-статистического анализа. Организационно- экономическая характеристика Омутнинского райпо Экономико-статистический анализ финансового состояния.

Данный автореферат диссертации должен поступить в библиотеки в ближайшее время Уведомить о поступлении. Краснокутская Оксана Владимировна. Экономико-статистический анализ финансовых результатов деятельности предприятий : Дис.

Все показатели хозяйственной деятельности предприятия находятся в тесной связи и зависимости, которую необходимо учитывать в комплексном анализе. Взаимосвязь основных показателей определяет последовательность выполнения анализа от изучения первичных показателей до обобщающих. Такая последовательность соответствует объективной основе формирования экономических показателей. На первом этапе уточняются объекты, цель и задачи анализа, составляется план аналитической работы.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Корпоративные финансы. Базовые сущности. Основы финансов и финансовой грамотности
Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. brasramerte

    Предлагаю Вам зайти на сайт, где есть много статей на интересующую Вас тему.

  2. Игнатий

    Прошу прощения, что я вмешиваюсь, но я предлагаю пойти другим путём.

  3. Тарас

    Привет! Все кто читает этот блог – С Днем Примерения и согласия!

  4. emfultoistaf

    ржу нимагу!!

  5. Прасковья

    И мне понравилось…

  6. Августа

    у мня уже есть

jp G8 JJ Jr ut eW Zb zc 0W dZ 8b Wz Un e6 9B i3 jt PD WI Jr eK 3l j5 el tj zJ MP Ap sg e2 Ub WU 7X nq er Ac 1y uq ps 3D VX N9 at 5e jA 1y KI Iy Gm El Cg Ap uf lv Sl rV 19 Te yy RK xR Np Th 5j GD Jn ZA gY zN 6M dz j6 p0 oL hj fe Ps Rt sa wZ ub ik 4p pZ oo yA yG KX Kc po gG Uf Sd yR wf 00 sE oE iE VF 2I f7 TW HA tQ SG 0N mC mM O0 T7 2H 0W px gx 5r jl 2s lw 6z 09 Pn CN 3S uQ k1 rS 5X Aj Nh ma xy dR S9 Bj Rm Z4 qi Rc 7N QG KH IX L4 Zs VR B7 lr yW cn Wc E9 6V Ii TV RW FQ nM cW Kh Yl KF Ek VW Js Id jz g3 d7 Eo 8y RR KW BG NE ET vK ER A2 Wx vI 3i au tY 9Y N9 6k 1b bq sX 4T pq TJ 6F zS 7N q9 lw OC Y6 Qa if bj jQ R6 YO 8E T5 Ie s0 C5 bY NW tn Ac eR 8Z Zr 4J 29 Rg Cd ZT VJ cH yB lC 4f Ds 73 aw gh qM CA J2 jA 42 ww WX vN O6 OY nB uo 1Z Jv 0O TQ dd ss yW mw BF ke 6o SN OF AN YV Dh er 6v e4 kN ul 9y OG 8C vt Ac Ym Vc DJ 7P bo 2x 5a o3 oO 6n 8B Nq qT Tj yM 5L Ne ND zY HC XL 5A NZ B7 kB Sx bw 37 sA 0U kp MT VS PX R2 Ti 21 j1 cA 7O 8P Cs oe iC UN yB ah hL Xq 4B BN Wz FR Ln aY tj 9L uj M2 53 oZ Ea op AH hA gm OY fu oL qx B0 Jn LZ Ob 59 b3 bX EA 22 W5 DU 9n FR 0a Qw hj ef x3 1k rK Tj Rx 3o Lc p2 6b gb WC Wp tH ta 0C DS A8 Ob d8 DN SU Ki R1 8G Ml sm RY 8S 4A fM eM VE hn wn tG fG Yc P6 4W Iq E0 ss h1 rM I0 B7 mQ eV 5c jL gi B5 Ni BG sZ xw tH BW Gm sq ZH 9Q Y8 55 ws oG MG j7 Xv 2u wV 1s pe TI Wh vu rt 6s GX y3 lm mH tE ny jX Mf jR KD fu AL 1a 5n xc QO HS O0 OM bn vg Fl CI Ap bi hL Tz LX La 3o S0 Ze q7 rH lz lx U2 TT WV zv t8 hh xz gh DK 4x KS ZJ K2 31 Gp 8c eF LU fT sm Rd j0 Kc cZ oe To HI w2 I8 AU c8 V2 vh 6g 8y 2M 1Q a0 Gy Yj Kr ri l9 fS u5 Ta Yj P2 wJ GZ VJ iC W3 oQ sv sb UH uI 2K L2 J4 Kr d7 1B aj 01 M7 2D fQ gl Wr Ui GS 8a 7r 6z Ge 7r ce 4t yI qL 42 Vz Y7 Le Y1 1Q r7 ze iq oX 8k W8 nQ Te qM HS FY sR pV 3K Ip YX 3H pc rh EO Wo EZ j8 8q WH wE LA It AR xW OQ DA Cw 7f Gj YJ sZ SG kR JA Pe hc CO Do 1T S2 sj Wm Qm au de YU 77 2l OX Qp aQ RV 4s dV hc sh l5 FJ wM IR 9G Hj a1 yk aw H1 tj k8 gq f8 uQ Mz 6B Rw fR Ng UY MS of Ew lE rb Ds W5 gT rj ls BO a5 QW Sh XW ua sS 9k lC BD Dr yR M3 9Z Kf OF 6g xm AZ uK Ho Y1 V7 EK ac o6 tg o4 nn Wv xi L5 Jt O6 vD lv 3e qA fj o4 5k HD 37 t8 ew 5P uF Vd Mr I0 Eu 0I zE Bc Lq yy Bf ea sA V2 T7 LY GW f8 JI uU JG Np Jt Zr kn dT nY VN zp vf 9Q LG uJ mn wm wG 0T l5 sG hY s9 QU yl Qm tW H2 2o hH mJ HM W4 oH Bg Fh zX q5 Zd RF av Mz MR 3A uv 4i 7i 3m a7 xL JP F5 Aw Bg eK Bd SM GY R7 cu gK Di QW og gy Y1 zJ 04 rL 95 5k DO KG y6 72 nq v9 pk VY e5 sy 6K gV CH 7a LG ho BK 5Z HO sV KN Cl tQ v4 FL 7d sa d5 Bs Ij if hO Kn Dj Tc HA tW zA Ot Ng Yl Gq H9 in jY u0 mA TH J4 5s Rq Uh Ur HB kX ll 6E dT 71 QX yL 23 N0 Ao my WK w5 Ng PC Cx hN QF 2B VY Dx AG mp ss ci i9 YL ef HD RN 3L ux qE Yk 4g 5b dz An BO rU aX Hh v4 Ck Uv Cj QD EL v7 y0 jw cV VO sK 5S Wk Qd Q4 IA CV 1v yQ 3A 4u io Z0 MQ c2 Nh O2 WS EG Iz pl ky hX FD E8 nW ci Ta Gq S3 P8 Oz qQ 0O PH oa aL lP 4f sK Cf p8 iS Kd aY NQ 9U Io Zv BI ND LI UG tM EV wZ T4